La 1 august 2025 au intrat în vigoare prevederile Legii nr. 141/2025 (publicată în Monitorul Oficial nr. 699/2025), aducând modificări fiscale relevante pentru companii, investitori și contribuabili individuali. Noile reglementări includ extinderea bazei de plată a CASS, recalcularea indemnizațiilor medicale, majorarea TVA și accizelor, precum și creșterea impozitului pe dividende. Aceste schimbări afectează atât cash-flow-ul companiilor, cât și structura costurilor și strategiile fiscale pe termen scurt și mediu.
Cele mai importante măsuri și implicațiile lor pentru mediul de afaceri au fost prezentate pentru Transilvania Business de către Bogdan Vese, expert contabil, „ministrul de Finanțe” al BNI Varadinum, cel mai mare grup BNI România.
Bogdan Vese a urmat cursurile Universității din Oradea, pe care a terminat-o în 2008. Ulterior a dat examenul pentru intrarea în CECCAR Bihor, iar din 2017 este expert contabil. În scurt timp a devenit și consultant fiscal.
Pasiunea pentru cifre a moștenit-o din familie, de la mama sa, care a fost și ea contabilă, dar și de la bunicul său.
„Am știut de la început că asta o să fac, pentru că și mama mea a fost contabil, și bunicul din partea mamei a fost tot contabil”, se destăinuie Bogdan Vese.
Secretar și trezorier la BNI Varadinum
Bogdan Vese este secretarul celui mai mare grup BNI din România, BNI Varadinum, înființat de curând la Oradea. A ajuns în BNI Varadinum printr-o recomandare și ceea ce la atras cel mai mult în BNI este motto-ul „givers gain” – „dăruind vei dobândi”.
Pe lângă BNI, mai este membru în Rotary Insignis. La BNI îi place modelul de business.
„Modelul de dezvoltare a business-ului meu este să-mi fac cât mai multe relații, în domenii cât mai diferite. Mi se pare că BNI-ul e perfect pentru așa ceva. Adică pot primi referințe, pot să dau referințele și mi se pare cumva că îmi extind destul de mult posibilitatea de a atrage noi clienți”, susține Bogdan Vese.
Despre ideea lui George Gherman, CEO Solvers for Problems, cel care s-a zbătut, și chiar a reușit, să facă la Oradea cel mai mare BNI din România și care vrea să facă istorie cu acest grup, are doar cuvinte de laudă.
„Inițial, nu am crezut că va reuși să adune atâția oameni. Mi se pare o idee foarte faină și cred că a reușit deja să facă istorie. Asta ne va ajuta și pe noi să fim cât mai vizibili, să avem cât mai multe avantaje”, consideră expertul contabil, care are și atestat de consultant fiscal.
Nu-i plac modificările fiscale prea dese.
„Modificările fiscale prea dese ne bulversează și pe noi, experții contabili. Știm ce avem de făcut, dar nu ne mai putem sfătui clienții, pentru că nu există o predictibilitate. Nu mai poți să-ți faci un plan de afaceri pe termen mediu, ce să mai vorbim de lungă durată. Când se obișnuiesc clienții, legislația se schimbă. Și asta ne îngreunează foarte mult munca”, a observat expertul contabil.
Are o părere foarte bună despre digitalizare, care, spune, că ușurează foarte mult munca experților contabili.
Susține că problema cea mai mare a digitalizării sunt serverele ANAF, care se blochează când sunt foarte solicitate, în perioada 22-25 din lună.
Totuși, speră ca situația să intre în normal cât de curând, iar introducerea SAF-T-ului să le ușureze și mai mult munca experților contabili.
Modificări fiscale
Bogdan Vese este de părere că modificarea pe partea de TVA era inevitabilă și cea mai la îndemână măsură de a aduna bani la buget, dar dacă nu se îmbunătățește colectarea de TVA va fi în zadar.
„Mărind procentul de TVA nu înseamnă neapărat că vei avea și o colectare mai bună. Dacă nu se îmbunătățește, în paralel, și colectarea de TVA, cred că măsura asta e luată degeaba”, spune expertul contabil.
Visul său de business este să poată oferii servicii de la A la Z celor care îi intră în birou, de la înființarea până la lichidarea unei firme, atât pe partea de contabilitate cât și pe partea de consultanță.
Și-ar dori ca modificările fiscale să se facă mai rar și să fie anunțate înainte cu cel puțin șase luni.
De asemenea, ar dori ca digitalizarea ANAF să funcționeze mai bine.
„Digitalizând ANAF-ul, mai mult ca sigur că va crește și colectarea, va scădea cumva și evaziunea și gap-ul ăsta pe TVA. Dacă și modificările fiscale vor fi mai rare, lucrurile vor începe să se regleze de la sine”, conchide expertul contabil.
🔹 Contribuții CASS
Începând cu veniturile din pensii aferente lunii august 2025, baza lunară de calcul a CASS o reprezintă partea care depășește plafonul lunar de 3.000 de lei. Astfel, sunt exceptați de la plata CASS pensionarii pentru veniturile din pensii de până la suma de 3.000 lei lunar, inclusiv.
Plata se aplică inclusiv pentru pensiile private (ex. Pilon II), iar contribuția se reține chiar dacă valoarea contului a scăzut – ceea ce poate duce la o dublă taxare (de exemlu, dacă ai 30.000 lei și 3.000 lei scutire, statul reține 10% din 27.000 lei = 2.700 lei
🔹 Schimbări în sistemul de sănătate
Începând cu 1 august, următoarele categorii de persoane fizice trebuie sa plătească CASS:
- a) soțul, soția și părinții fără venituri proprii, aflați în întreținerea unei persoane asigurate (coasigurații);
- b) persoanele care se află în concediu pentru creșterea copilului;
- c) persoanele fizice care beneficiază de ajutor social;
- d) persoanele persecutate din motive politice, persoanele deportate în străinătate ori constituite în prizonieri, etc.;
- e) bolnavii cu afecțiuni incluse în programele naționale de sănătate stabilite de Ministerul Sănătății, până la vindecarea respectivei afecțiuni, cu excepția bolnavilor cu afecţiuni oncologice;
- f) persoanele care beneficiază de indemnizație de șomaj sau, după caz, de alte drepturi de protecție socială care se acordă din bugetul asigurărilor pentru șomaj;
- g) persoanele care se află în concediu de acomodare, potrivit Legii 273/2004 privind procedura adopției;
- h) personalul monahal al cultelor recunoscute, aflat în evidența Secretariatului de Stat pentru Culte.
Persoanele de la litera a) (coasigurații), NU sunt obligați să suporte CASS dacă nu își doresc să fie asigurați în sistemul public de sănătate.
Dacă optează să fie asigurați, CASS datorată se determină prin aplicarea cotei de 10% asupra bazei de calcul, reprezentând valoarea a 6 salarii de bază minime brute pe țară, în vigoare la data de 1 ianuarie a anului în care se exercită opțiunea. Pentru anul 2025, baza de calcul este de 24.300 lei. Opțiunea se exercită oricând în cursul anului, prin depunerea Declarației unice în care se evidențiază CASS datorată.
Plata contribuției se efectuează în 2 tranșe, după cum urmează:
- a) 25% din CASS datorată, la data depunerii Declarației unice;
- b) 75% din CASS datorată, până la 25 mai a anului următor celui în care persoana și-a exercitat opţiunea.
🔹 Indemnizații pentru concedii medicale reduse
Indemnizația pentru concedii medicale se calculează acum astfel:
- 55% din baza salarială pentru concediile medicale eliberate pentru o perioadă de până la 7 zile;
- 65% din baza salarială pentru concediile medicale eliberate pentru o perioadă cuprinsă între 8 și 14 zile;
- 75% din baza salarială pentru concediile medicale eliberate pentru o perioadă de peste 15 zile.
- Pentru bolile cardiovasculare, indemnizația pentru concedii medicale este 75%
🔹 TVA și accize – majorări
TVA standard crește la 21%, iar cota redusă se uniformizează la 11%.
Vor trece de la cota redusă de 9% la cota redusă de 11% următoarele categorii de produse:
- a) Medicamentele de uz uman (pentru medicamentele de uz veterinar cota va fi de 21%);
- b) Alimentele, inclusiv băuturile, destinate consumului uman și animal, animalele și păsările vii din specii domestice, ale căror coduri NC se stabilesc prin normele metodologice, cu excepția următoarelor produse (produselor exceptate li se aplică cota de 21%):
- Băuturilor alcoolice;
- Băuturilor nealcoolice care se încadrează la codul NC 2202;
- Alimentelor cu zahăr adăugat, al căror conținut total de zahăr este de minimum 10g/100g produs, altele decât laptele praf pentru nou-născuți, sugari și copii de vârstă mica ( Pentru cozonac, biscuiți și hrana pentru albine, cota va fi 21%);
- Suplimentelor alimentare.
Accizele cresc cu 10% pentru alcool, tutun, carburanți și unele băuturi zaharoase, începând 1 august, iar odată cu 2026 rămân la acest nivel.
🔹 Alte măsuri relevante
Impozitul suplimentar pe cifra de afaceri aplicabil băncilor rămâne la 4% între 1 iulie – 31 decembrie 2025 și continuă la 4% în 2026 (excepție: băncile mici)
Impozitul pe dividende crește la 16% începând cu 1 ianuarie 2026. Această cotă majorată se aplică începând cu dividendele distribuite după data de 1 ianuarie 2026, indiferent de anul din care provine profitul.
Pentru veniturile din jocuri de noroc plătite începând cu 1 august 2025, se aplică următorul barem de impunere:
La un venit brut mai mic sau egal cu 10.000 lei, impozitul va fi 4%, în loc de 3%;
La un venit brut cuprins între 10.000 lei și 66.750 lei impozitul va fi 400 lei + 20% pentru ceea ce depășește suma de 10.000 lei; La un venit brut mai mare de 66.750 lei , impozitul va fi 11.750 lei + 40% pentru ceea ce depășește suma de 66.750 lei.
